http://www.ligalomb.ru/

ИНФОРМАЦИОННАЯ СПРАВКА
О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛОМБАРДОВ
к круглому столу в Государственной Думе 
Федерального собрания Российской Федерации

I. Роль  ломбардов 
в современной экономической ситуации

1. Общие  положения

Мнение о том, что основной свой доход ломбарды получают путем продажи невыкупленных залогов, принятых по заведомо заниженным ценам, распространено довольно широко. Это не соответствует действительности в отношении подавляющего большинства современных ломбардов. Более 90% доходов ломбарда обычно дают проценты за пользование деньгами. 
Еще более не соответствующим действительности является и распространенный тезис о том, что через ломбарды реализуется большое количество ворованных вещей.
Ломбарды, как организации, оперативно выдающие населению денежные средства «под заклад», имеют очень давнюю историю. В России они получили широкое распространение с середины XVIII века, причём развивались как государственные (т. н. “казённые”), так и частные ломбарды. 
Особенностью ломбардов, которая  должна определять интерес к ним со стороны государства и общества, является то, что ломбарды выполняют функцию своеобразных социально-экономических «стабилизаторов» в условиях любых экономических формаций. Выдавая краткосрочные ссуды (согласно терминологии, установленной Гражданским Кодексом Российской Федерации - “кредиты”) гражданам, ломбарды удовлетворяют соответствующие потребности различных слоёв населения, уменьшая тем самым социальную напряжённость в обществе и способствуя чисто экономическим путём повышению платёжеспособного спроса на товары и услуги. Эта задача актуальна и для современной экономики России.
С другой стороны, в любом обществе существует достаточно стабильный спрос на услуги ломбарда, так как в деньгах нуждаются различные группы граждан, при этом далеко не все из них имеют возможность быстрого получения кредита в банке. Поэтому ломбардный бизнес - отрасль объективно весьма привлекательная для инвестиций. В экономической ситуации, благоприятной для развития частного предпринимательства, быстро развиваются и ломбарды.
Наряду с выдачей кредитов, важным аспектом деятельности ломбардов  являются услуги по хранению имущества граждан.
В период централизованной экономики и до 1990-х годов практически монопольную роль на ломбардном рынке России играли государственные ломбарды. В течение последнего десятилетия с появлением и активным развитием частных ломбардов, и даже целых систем (групп) ломбардов, произошла демонополизация рынка услуг ломбардов, вследствие чего повысилось  качество услуг населению, стабилизировались и даже несколько снизились цены на услуги. При этом количество зарегистрированных ломбардов в России увеличилось в несколько десятков раз и сейчас превышает две тысячи.
Исходя из оценочных данных об объёмах услуг ломбардов и уровне рентабельности их деятельности, годовой объём платежей ломбардов в бюджет можно оценить ориентировочно в 100-200 миллионов рублей.

2. Правовые основы деятельности ломбардов

С принятием Государственной думой Российской Федерации 21 октября 1994 года Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) законодательное закрепление получили институт залоговых отношений в целом и деятельность ломбардов в частности. Так, ГК  РФ содержит целый комплекс важных норм, регулирующих деятельность ломбардов (эти нормы содержатся, в первую очередь, в  статьях 358 и 919 ГК РФ), из которых выделяются следующие принципиально важные положения:
- определение границ понятия “ломбард”;
- определение  номенклатуры имущества, которое ломбард принимает в залог и/или на хранение;
- определение порядка реализации невыкупленного (невостребованного) имущества.
2.1 Согласно пункту 1 статьи 358 ГК РФ, принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями - ломбардами.
Таким образом, согласно законодательству, понятие «ломбард» включает в себя совокупность признаков:
- организация, занимающаяся предпринимательской деятельностью (это означает, что деятельность ломбарда не может осуществляться индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица);
-  специализированная организация;
- организация, принимающая от граждан движимое имущество, предназначенное для личного потребления;
- имущество, принимаемое ломбардом, должно принадлежать гражданам (а не юридическим лицам);
- имущество, принимаемое ломбардом, должно относиться к движимому имуществу;
-  имущество, принимаемое ломбардом, должно предназначаться для личного потребления.
2.2 До принятия ГК РФ невыкупленное (невостребованное) имущество либо подлежало сдаче в Госфонд (ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней), либо реализовывалось через комиссионные магазины (все остальные вещи). В настоящее время невыкупленное (невостребованное) имущество может быть реализовано ломбардом только на основании исполнительной надписи нотариуса и только по установленной процедуре публичных торгов (с учётом требований законодательства, регулирующего операции с изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней). В том случае, если вещь не реализована с первых и повторных торгов, ломбард (согласно статье 350 ГК РФ) имеет право оставить данную вещь за собой.
2.3 Вместе с тем, поскольку законодательное и иное правовое  регулирование большинства вопросов деятельности ломбардов осуществляется  только на уровне ГК РФ, на практике часто возникает смысловая неопределённость и даже противоречие Кодексу на уровне других законов и подзаконных актов. Поэтому весьма актуальным представляется принятие Федерального закона, регулирующего деятельность ломбардов, в соответствии с пунктом 6 статьи 358 ГК РФ, а также разработка Правил оказания услуг ломбардов на уровне Правительства Российской Федерации (действующие «Правила бытового обслуживания населения Российской Федерации», утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 августа 1997 года №1025 (с последующими изменениями и дополнениями)    на  деятельность ломбардов не распространяются).

3. Рынок услуг ломбардов

3.1 В настоящее время услугами ломбардов ежегодно пользуется порядка пяти миллионов граждан*, которые в течение только  2000 года осуществили более  6,7 миллионов залогов (главным образом – ювелирных и иных бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней).
На территории Российской Федерации в 2000 году действовали около  тысячи ста ломбардов. Подавляющее большинство (около восьмисот) обследованных Госкомстатом РФ ломбардов относятся к частной форме собственности и имеют статус субъектов малого предпринимательства (нередко это «семейные» фирмы), и только пятнадцать ломбардов относятся к муниципальной или государственной (субъекта Федерации) форме собственности. 
Годовая выручка от реализации услуг обследованных ломбардов составила 1,2 миллиарда рублей. Средний размер выдаваемого гражданам кредита составляет около тысячи рублей (срок пользования кредитом – примерно один месяц). 

*Здесь и далее в разделе – данные  Госкомстата РФ по итогам исследования ломбардов в 2000 году.

Эти данные подтверждают, что услугами ломбардов пользуются преимущественно малообеспеченные слои населения, нуждающиеся в деньгах для текущих нужд. 
Большая часть ломбардов расположена в крупных городах (более десяти процентов всех ломбардов -  в городе Москве), однако к настоящему времени ломбарды имеются в большинстве городов России.
Во многих городах и регионах России созданы крупные системы  ломбардов. Как правило, они принадлежат одной (или нескольким взаимосвязанным) фирмам. 
Упомянутая тенденция ни в коей мере не ведет к монополизации данного сегмента рынка, поскольку на рынке, помимо большого количества неструктурированных предприятий,  существует сразу несколько конкурирующих систем (групп) ломбардов. 
В этих условиях повышается уровень надежности и  привлекательности услуг ломбардов для населения, поскольку системы (группы) ломбардов, в отличие от единичных мелких ломбардов,  в гораздо большей степени заинтересованы в долгосрочной перспективе работы с клиентами, и, как правило, имеют более высокую надежность и могут предложить клиентам лучшие условия.
	3.2 Плата за услуги ломбардов на сегодняшний день составляет в месяц 12-25% от суммы выдаваемого кредита (некоторые, преимущественно мелкие,  ломбарды устанавливают более высокие цены на услуги, однако не они определяют ценовую политику на рынке ломбардных услуг). Цены (тарифы) в государственных (муниципальных) ломбардах, как правило, не ниже (а иногда и выше), чем в частных.
В последние годы, благодаря высокой конкуренции, а также стабилизирующей роли крупных систем ломбардов, цены (тарифы) на услуги ломбардов имеют тенденцию к снижению. Следует добавить, что для граждан, нуждающихся в небольших кредитах, многие ломбарды (в частности, в Москве) устанавливают более низкую (менее 10%)  плату за кредит, и, соответственно, за большие суммы кредита берут повышенные проценты. Учитывая тот факт, что  в небольших кредитах, как правило, нуждаются малообеспеченные граждане, можно утверждать,  что указанные  ломбарды объективно формируют (уже сформировали) систему мер по социальной защите  населения за счет относительно обеспеченных граждан, берущих более крупные кредиты.
	3.3 Наиболее разнообразная номенклатура услуг представлена в государственных (муниципальных) ломбардах, которые обычно располагают соответствующими (дешёвыми либо бесплатными)  производственными площадями - эти ломбарды принимают в залог и/или на хранение, наряду с изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделия из меха, кожи, хрусталя, фарфора, а также ковры, мебель и многие другие вещи, составляющие традиционную номенклатуру ломбардов. 
В свою очередь, частные ломбарды, располагающие весьма ограниченными производственными площадями, и зачастую арендующие (выкупающие) помещения по ценам гораздо выше муниципальных, оказывают услуги, связанные преимущественно с закладом изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, и, иногда, другого высоколиквидного малогабаритного имущества (аудио-видеоаппаратура и пр.) и автомобилей.
В любом случае, на изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней приходится  около 90% оборота всех ломбардов. В отдельных случаях, в зависимости от специфики ломбарда, это отношение может меняться.

4. Некоторые вопросы экономики ломбардов

4.1 Экономическая эффективность
Постоянно высокий спрос на услуги ломбарда и обеспеченность выдаваемых ломбардом кредитов высоколиквидными залогами создаёт иллюзию чрезмерной привлекательности этого вида бизнеса. Однако, следует учитывать весьма длительный (порядка полутора-двух лет) период “раскрутки” ломбарда, когда доходы его незначительны, а затраты (даже без учета начальных инвестиций) весьма высоки (сюда входят: охрана, заработная плата с начислениями, плата за аренду помещения, налоги, инкассация денежных средств и др.).
К тому же, для выдачи населению кредитов необходимы крупные финансовые ресурсы, которые большинство ломбардов получают в форме банковских кредитов (по которым они выплачивают проценты). Кроме того, имеют место проблемы, связанные с не всегда экономически эффективной  реализацией невыкупленного (невостребованного) имущества.
В случаях, когда указанные  негативные факторы начинают занимать доминирующие позиции, ломбарды (особенно мелкие) “разоряются”, прекращая свою деятельность. Если же ломбард в течение срока “раскрутки” остаётся “на плаву”, то через 2-3 года работы он действительно становится экономически эффективным предприятием, хотя еще достаточно долго не может компенсировать затраты на создание и начальный (убыточный) этап работы.

4.2 Целевая направленность экономической политики ломбардов
В настоящее время ломбарды можно разделить на две группы:
- ломбарды, ориентированные в своей деятельности на доход, получаемый за счёт выдачи населению кредитов - в этом случае финансовая политика ломбарда направлена на снижение доли невыкупленного (невостребованного) имущества;
- ломбарды, где выдача кредитов является лишь одним из элементов технологического цикла, связанного с ремонтом, производством и обработкой ювелирных изделий (обычно это подразделения фирм, специализирующихся на производстве и/или торговле ювелирными изделиями). В  данном случае невыкупленное (невостребованное) имущество рассматривается как будущее ”сырьё” для производства или ремонта ювелирных изделий. Такая деятельность, возможно, не противоречит законодательству, однако не в полной мере соответствует традиционным целям и задачам ломбардной деятельности.

5. Организация производственного процесса в ломбардах

5.1 Кадровая политика и  производственная база
Большинство современных ломбардов (кроме традиционных государственных) занимают площади порядка 50-100 кв.м. Персонал таких ломбардов составляет в среднем 4-8 человек (обычно подразумевается взаимозаменяемость работников). Многие ломбарды оснащены компьютерной техникой и программным обеспечением, позволяющими оптимизировать производственный процесс (учёт и контроль), а также ускорить обслуживание клиентов.
Следует отметить также, что ломбард является весьма сложной системой, сочетающей в себе элементы деятельности организации бытового обслуживания, финансовой (кредитной) организации, склада и “торговли” (имеется в виду реализация ломбардами невыкупленного (невостребованного) имущества). Кроме того, ломбард - это  предприятие, совершающее операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, принадлежащими гражданам. В связи с этим определяющим факторами в требованиях к персоналу ломбарда становится владение руководителями и товароведами ломбарда целым комплексом знаний и навыков в различных областях, а также высокая квалификация руководящего состава ломбарда, в том числе, для обеспечения защиты прав граждан - потребителей услуг ломбарда.

5.2 Сохранность имущества граждан – клиентов ломбарда
Следует учитывать, что имущество, сдаваемое в ломбард, зачастую является «семейной реликвией». Поэтому обязательное страхование имущества, сданного в ломбард,  в случае его утери ломбардом, часто не обеспечивает действительной компенсации ущерба, причиненного гражданину – клиенту ломбарда.
В связи с этим очень важную роль в защите интересов граждан играет выполнение ломбардом установленных требований по технической укреплённости помещений (в особенности, хранилища, где находится имущество клиентов) и охране ломбардов. 

6. Налогообложение операций ломбардов

6.1 В соответствии с действующим законодательством ломбарды с 01 января 2003 года лишены права применять упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД). Это негативно отразилось на деятельности большинства ломбардов  небольших российских городов, которые применяли упомянутые системы налогообложения в течение целого ряда лет;
6.2 Доходы (проценты), полученные ломбардами от выдачи кредитов под залог движимого имущества граждан, освобождаются от НДС и налога с продаж (как и аналогичные операции банков), что является катализатором снижения цен на услуги ломбардов;
6.3 Вместе с тем дискуссионным остается имеющий большое социально-экономическое значение вопрос: исчисление НДС при реализации ломбардами невостребованного имущества.
Дело в том, что ломбард, формируя цены (тарифы) на свои услуги и планируя объемы выдаваемых кредитов, должен учитывать («закладывать» в свои расчеты) случаи невыкупа имущества (они составляют порядка 5-10% от общего количества залогов) и эффективность реализации невостребованных залогов, которая зависит от объемов налогообложения.  Чем больше налогов уплачивает ломбард при реализации невостребованных залогов, тем выше цена на услуги ломбарда и тем меньше размер выдаваемого ломбардом кредита относительно суммы оценки предмета залога.
Согласно позиции налоговых органов, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), НДС облагается вся сумма, вырученная при реализации невостребованных залогов.
Однако анализ совокупности норм НК РФ (пункт 2 статьи 153, статья 41 и др., а также ГК РФ), а также складывающейся  судебной практики, дает основания для вывода о том, что ломбард должен уплачивать НДС только с суммы дохода (вознаграждения), полученного за услуги по реализации невостребованного имущества, поскольку остальная часть суммы, полученной при реализации невостребованного имущества, принадлежит залогодателю, и, следовательно, доходом ломбарда не является.
Большинство ломбардов, даже не соглашаясь с налоговыми органами, практически вынуждены исчислять НДС в соответствии с вышеизложенной позицией налоговых органов, что ведет к уменьшению сумм выдаваемых гражданам кредитов. При этом ломбарды исходят из того, что, в соответствии с НК РФ, налоговые органы, по общему правилу, взыскивают доначисленную ими сумму налога в бесспорном порядке, еще до решения вопроса в суде. Помимо того, у ломбардов возникают опасения, что суд, в споре налогового органа с (частным) ломбардом, поддержит первого. Лишь очень немногие ломбарды «рискуют», отстаивая свою позицию в суде (и кстати, делают это успешно).
7. Перспективы развития рынка услуг ломбардов 
в Российской Федерации

7.1 Прогнозируя ситуацию на рынке ломбардных услуг, следует отметить, что дальнейшее развитие этого рынка в немалой степени будет зависеть от изменений  традиционного имиджа ломбарда (обращение в ломбард считается “непрестижным”, “унизительным” и пр. - подобные мнения находят отражение в европейской и русской литературе). К сожалению, такое отношение связано и с примерами из нашего недавнего прошлого тотального монополизма и дефицита (характерные в прошлом очереди в государственные ломбарды, грубость персонала, ограничения на сумму выдаваемых денег и т. д.). Негативную роль в формировании спроса на услуги ломбардов играют даже отдельные случаи недобросовестности и грубого нарушения прав потребителя, характерные в первую очередь для мелких ломбардов. Поэтому борьба с подобными нарушениями - задача не только контролирующих органов, но и всего ломбардного сообщества.
Вместе с тем сегодня, в условиях демонополизации рынка, конкуренции и принципиально нового менеджмента, ситуация меняется в лучшую сторону: клиенту в ломбарде всегда рады; благодаря автоматизации производственного процесса во многих ломбардах обслуживание происходит очень быстро и безошибочно; “прозрачность” операций компьютеризированных ломбардов практически исключает  криминальные ситуации. 
Остаются на сегодняшний день злободневными достаточно частые случаи необоснованного изъятия имущества, сданного в ломбард, правоохранительными органами, а также требования со стороны правоохранительных органов информации о лицах, пользующихся услугами ломбарда. 
В силу особенностей деятельности ломбардов действительно имеют место случаи сдачи в ломбард краденых вещей, особенно ювелирных изделий. Такие случаи очень редки в сравнении с общим количеством принимаемого ломбардами имущества. Однако клиенты ломбардов нередко рассматриваются представителями правоохранительных органов, как потенциальные сбытчики краденого. В результате нередки случаи, когда органы криминальной милиции требуют от ломбардов давать информацию обо всех клиентах, или о клиентах, не выкупивших свои вещи, хотя подавляющее большинство клиентов ломбарда являются законопослушными гражданами.
В результате этих действий (зачастую нарушающих  требования законодательства и права клиентов)  многие законопослушные клиенты не могут выкупить свое имущество, сданное в ломбард, и/или необоснованно попадают в базу данных правоохранительных органов. Разумеется, это не стимулирует граждан обращаться в ломбард.
В связи с изложенным задача  преодоления предубеждений населения  является для ломбардов одной из приоритетных. Очень важно, что, в случае успеха в формировании положительного имиджа ломбардного бизнеса, в число потребителей  услуг ломбарда  войдут новые категории населения, вследствие чего  объёмы услуг, а значит – и платежи в бюджеты всех уровней, возрастут вне зависимости от социально-экономической ситуации в стране.

7.2 В современных условиях всё большее значение приобретает  консолидация действий ломбардов путём создания собственных профессиональных некоммерческих объединений. Так например, созданная в Москве в 1996 году “Лига ломбардов” насчитывает к настоящему времени более 400 участников из разных регионов России - от Калининграда до Владивостока и Комсомольска-на Амуре, которые  обеспечивают более 50% спроса на услуги ломбардов в России. 
Таким образом «Лига ломбардов» является ведущей саморегулируемой организацией  ломбардов Российской Федерации, имеющей более, чем пятилетний опыт деятельности по обеспечению выполнения ломбардами требований законодательства, при одновременном содействии в защите их прав и законных интересов.

II. Заключение

1.  Концепция Проекта Закона, регулирующего деятельность ломбардов (далее – Закон)
 С учетом вышеизложенного рынок услуг ломбардов в России можно считать вполне сформировавшимся, но недостаточно отрегулированным на уровне федерального законодательства, что зачастую приводит к излишне подробному регулированию, а иногда и «зарегулированию» деятельности ломбардов со стороны субъектов Федерации и  даже муниципальных образований. 
Поэтому концепция Проекта Закона должна предусматривать:
а) необходимость рамочного регулирования операций (услуг)  ломбардов на федеральном уровне, предусматривающего, с одной стороны – возможность контроля, а с другой - право ломбардов самостоятельно устанавливать правила своей деятельности в рамках базовых принципов Проекта Закона, с учетом условий реальной конкуренции на этом участке рынка услуг населению;
б) принятие в установленном порядке норм, регулирующих обеспечение сохранности имущества граждан, сданного в ломбард, а также других норм, направленных на защиту прав клиентов ломбарда, в том числе, конституционных прав: на сохранение права собственности и права на тайну частной жизни гражданина;
в) принятие в установленном порядке требования  о специализации ломбардов только на данном виде деятельности, с обозначением указанной специализации в наименовании ломбарда (по аналогии с банками);
г) принятие в установленном порядке требований к квалификации кадров ломбардов;
д) законодательное закрепление роли саморегулируемых организаций ломбардов;
е) повышение ответственности ломбардов  в части обеспечения сохранности принятого имущества и соблюдения других прав и законных интересов граждан.

2. Последствия принятия Закона

Проект Закона не должен предусматривать установление налоговых льгот для ломбардов.
Возможное в результате принятия Закона определенное ужесточение требований к ломбардам не приведет к  уменьшению объема их услуг и, соответственно, налогооблагаемой базы, поскольку существующие в настоящее время цивилизованные ломбарды, работающие в полном соответствии с требованиями законодательства, вполне способны удовлетворить спрос населения на данный вид услуг в случае, если отдельные ломбарды, деятельность которых не соответствует (не будет соответствовать) новым требованиям, прекратят свою деятельность.
Есть основания прогнозировать, что повышение уровня требований к ломбардам (в том числе, в части защиты прав граждан – клиентов ломбарда) и принятие специального Федерального закона, регламентирующего данный вид деятельности, сможет повысить привлекательность ломбардов для населения, что приведет к расширению этого рынка услуг и повысит налоговые поступления в бюджеты всех уровней.
Вместе с тем установление на федеральном уровне единых четких требований к деятельности ломбардов позволит обеспечить прозрачность контроля деятельности ломбардов, тем самым способствуя защите ломбардов (большинство из которых является субъектами малого предпринимательства) от произвола недобросовестных чиновников, что также даст положительный стимул для развития рынка услуг ломбардов.
Принятие и выполнение предлагаемого Закона в гораздо большей степени, чем в настоящее время, позволит защитить интересы граждан – клиентов ломбардов, в части обеспечения сохранности их имущества, качества предлагаемых гражданам услуг, а также, как уже было указано – в части содействия соблюдению конституционных прав граждан.

Некоммерческая организация
 «Некоммерческое партнерство 
«Лига ломбардов»